2021年中小企业如何享受核定征收政策解决税负问题?

相对而言,我国的税负确实也相对较重,但实际上缴纳多少税只能企业盈利状况有关,即经济形势好→企业发展好→企业利润高→税收就高。中小企业数量居前三位的行业有:信息传输、软件开发、现代服务业、以及批发零售业等,这类行业的所得税税负很重,近年来,我国对中小企业减负问题给予了高度关注,不同地区也给出了相关税收优惠政策。

成立个人独资企业

中小企业存在一些现金支出,这样就不能得到成本票抵扣,导致公司账目虚高,企业所得税高,这种情况可通过在地方成立个人独资企业解决,我国相关规定,个人独资企业免缴企业所得税,只需缴纳个人经营所得税。

为什么在地方成立个人独资企业?

在一些经济开发区,也就是总部经济招商园区,为了吸引企业入驻到到当地纳税增加税收,采用核定征收政策来征收个人经营所得税,核定征收不用看成本进项,直接核定开票额的10%作为应纳税额,再根据五级累进制计算出个税税率在0.5%2.19%之间,加上增值税1%(目前)和附加税,综合税率在3%左右。完税后就可以直接公转私到法人私卡上自由支配。

案例说明:

某技术服务公司2021年的开票额为600万,成本200万,进项100万(人力成本)。那么正常需要缴纳:

企业所得税:(600-200)*25%=100万

增值税:(600-100)/1.06*6%=28.3万

附加税:28.3万*12%=3.4万

分红税:(600-200-100-100-28.3-3.4)*20%=33.7万

总纳税额为100+28.3+3.4+33.7=165.4万

若在上海成立一家个人独资企业,将600万的销售额中拿出300万以业务的形式分包给个人独资企业纳税,那么所缴纳的税收是:

个人经营所得税:300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万

增值税:300/1.01*1%=2.97万

附加税:2.97*6%=0.18万

合计:4.89+2.97+0.18=8.04万

利用个人独资企业总纳税额才8万左右,还不用缴纳分红个税,完税直接提取到法人私卡上自由支配。对比实际正常缴纳的税金,可节约上百万的资金,可将节约的资金用来让公司发展的更好。

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