在我国,公司的经营所得都要缴所得税,严格意义上来说,就是公司需要缴企业所得税。都知道,目前对于企业的征收方式,无非就两种:查账征收金和核定征收。目前,大部分的企业都是按照查账征收,而核定征收是针对其经营规模较小,账簿残缺、难以查账等原因税务机关所采用的一种征收方式。
查账征收:有健全的会计制度,就按照账本上的利润核算应缴税额,计税方式很简单:(利润-成本)×对应税率;核定征收是由于企业没有健全的会计制度,只能准确核算收入而不能准确核算成本,那税务局只能根据你的利润来计算你的应缴税率了。计税方式就是:利润×核定利润率×五级累进制对应税率-速算扣除数。
查账征收对于成本足够的企业来说,面临的税并不多,但是对于严重缺少成本的企业来说,那就是很大一笔支出了;核定征收不用看成本多少,直接核定应纳税额再对应税率表计算,税率就变得很低了,这也是很多企业最喜欢的征收方式。
对此,很多企业也在找享受核定征收方式的入口,近几年,全国很多经济不发达的地区在打造税收优惠政策园区,其中核定征收政策就是其中最受欢迎的一种优惠政策,只需在税收优惠园区成立个人独资企业,不用在当地实体办公,只需将注册地址在园区即可,经营的业务与是主体公司相关的服务业务,用来解决主体公司一些真实无进项成本的业务,减少80%以上的综合税负压力!
个人独资企业只需要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税,依法不用缴纳企业所得税,其中个人经营所得税享受核定征收,直接核定利润的10%作为应纳税额,再对用五级累进制税率表,得出个税税率在0.5%-2.19%(100-500万的利润),综合税率仅在3%以内。
举个例子:
某设计公司有一笔业务,这笔业务有400万,成本只有100万,所以剩下的300万是需要缴纳企业所得税的,按照查账征收正常缴纳是:300÷1.06×25%=70.8万
若这时在河南税收优惠园区成立一家个人独资企业,成立了一家某某设计工作室,用这工作室去承接了这笔业务,那这400万享受核定征收政策来纳税,需要缴纳的税金是(核定征收不看成本,目前增值税按1%征收):
个人经营所得税:300÷1.01×10%×20%-1.05=4.89万
增值税:300÷1.01×1%=2.97万
附加税:2.97×6%=0.18万
合计:8.04万